营改增试点全面推开 预计减税将超5000亿元

今年5月1日，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业4大行业纳入营改增试点范围，营改增试点工作全面推开。作为着力推进供给侧结构性改革的重头戏，半年多来，营改增作为最有力的降成本举措，减税降负效果正在显见。

财政部副部长史耀斌2日在国新办吹风会上介绍，全面推开营改增试点，2016年1-10月营改增试点累计减税3717亿元，26个细分行业全部实现了总体税负只减不增的预定目标。加上前期试点行业和原增值税行业通过营改增的减税额，预计全年减税总规模将超过5000亿元。在当前经济形势下，可有效降低企业成本，激发市场活力，增加有效供给。

改革红利全面释放

全面推开营改增试点，就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，是一举多得的重大举措。如今，全面推开营改增超过半年，改革的成效如何?

财政部副部长史耀斌表示，为确保所有行业税负只减不增，财政部和税务总局在设计全面推开营改增试点方案时，对4大行业原税收优惠政策原则上予以延续，对老合同和老项目实行政策平转，对特定行业制定了过渡性优惠措施。

“今年5月至10月，新纳入试点范围的4个行业共有1064万户纳税人完成税制转换，累计实现应纳增值税5554亿元，与缴纳营业税相比，累计减税965亿元，26个细分行业全部实现了总体税负只减不增的预定目标，税负下降14.8%。”史耀斌说。

据统计，除4大行业本身减税外，受益于可抵扣进项税增加，前期已试点的“3+7”行业(即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业)减税939亿元，原增值税行业减税966亿元。

“上述合计，5月至10月减税2870亿元，加上1月至4月份营改增减税847亿元，2016年1月至10月营改增试点累计减税3717亿元。考虑到减税规模呈逐月放大趋势，预计此项改革全年减税超过4700亿元，加上由此带来的城市维护建设税和教育费附加减收，总规模将超过5000亿元。”史耀斌表示。

前三季度统计数据反映了营改增的巨大改革红利：规模以上工业企业每百元主营业务收入中的成本为85.87元，同比减少0.17元;战略性新兴产业同比增长10.8%，增速比规模以上工业高4.8个百分点;服务业增加值28万亿元，同比增长7.6%，占GDP比重52.8%，对国民经济增长的贡献率达到58.5%。此外，5月1日以来，4大行业新办户数逐月稳步增加，累计增加53万户，带动了就业创业。

企业获得真金白银的实惠

今年5月1日起眉州东坡集团被纳入营改增试点范围，半年多时间公司已尝到了改革的“甜头”。5月至10月眉州东坡集团减税3175万元，减税幅度达52%。

“减税只是企业受益的一个方面，通过营改增，使集团各级领导更加重视税务风险，更加支持税务工作的开展，整个事业部的成本管控水平不断提高，从而实现了开发项目的成本和税收‘叠加’减负。”上海联洋世家置业有限公司财务总监杨启瑞说。

位于安徽合肥的中环投资集团副总裁李宝山对营改增的第一直觉是，改革在推着企业往前走。这一集房地产开发、物业管理、金融为一体多元化发展的企业目前总资产100亿。

“过去要不要发票无所谓，因为不需要抵扣减钱，而现在必须要发票，发票就像真金白银，是可以直接抵税减负的。”李宝山说，营改增不仅是财务部门的事情，对企业利润、收入、行政、销售等方面都产生极大影响。

北京西贝万家餐饮管理有限公司财务负责人范小丽说，“营改增”以来，除免税产品外，各门店均可取得增值税专用发票，进项税额抵扣充分。5至10月，公司缴纳增值税136.11万元，按原营业税税率测算的营业税应纳税额为637.87万元，6个月税额减少501.76万元。“营改增”后实际税负仅为1.13%，与原营业税行业税负5%相比，下降3.87%，降幅77.4%。

上海财经大学公共治理学院教授胡怡建介绍，由于生活服务业与居民生活关系密切，减负利于降低生活服务成本，稳定生活服务价格，减轻居民税收负担。

而在湖北宜昌，三峡农商银行财务部经理易克兵给记者算了一笔账，根据5至9月的财务报表数据，按原营业税政策应缴纳营业税1039万元，营改增后应缴纳增值税875万元，企业实际已享受164万元的“大红包”。

“这可是真金白银的实惠!”易克兵说，特别值得一提的是，直接收费的金融服务手续费税率由原来营业税的5%降为增值税的3%，仅这一项预计全年减少税金400多万元。与此同时，增值税附加税也将减少约46万元。据测算，营改增后三峡农商银行总体税负下降约1%。

促进企业优化管理

营改增后，企业只有根据税制变化主动调整内部管理和经营方式，才能最大限度享受改革红利。

易克兵说，由于全面营改增降低了下游实体企业经营成本，客观上改善了三峡农商银行信贷环境，促进了贷款业务平稳增长。同时，在增值税抵扣链条机制的倒逼下，企业将加强支出管理，针对不同纳税人身份供应商的定价策略，优化内控机制，实现进项税额的应抵尽抵，以降低成本，增强盈利能力。“我们会以支持三农、助力小微企业的形式回馈宜昌本地百姓和企业。”易克兵说。

江西新余市北湖宾馆经理段鹏告诉记者，营改增倒逼企业加强财务管理，通过改进采购模式来降低税负，预计营改增后企业每年可少缴税款50万元。

南昌市青山湖区云境生态园酒店负责人唐建林表示，为了增加进项税额抵扣，餐饮企业在供货渠道上会尽量选择可开具增值税专用发票的正规供应商，倒逼下游供货商健全自身的管理体系，这有利于餐饮市场的规范、安全和有序。

中航长江建设工程有限公司会计张美英说，过去最痛苦的问题是难以取得正规发票。营改增迫使下游供货商规范经营，不规范的企业将会丧失商机。

此外，增值税全面代替营业税，通过打通二三产业增值税抵扣链条，制造业企业外购服务支付的增值税可以抵扣，激发了制造业采购服务的积极性，实现了制造业和服务业的融合发展、互促共生。

在这一背景下，通过促进专业化分工协作，拉长产业链，一些研发、设计、营销等内部服务环节从企业主业剥离出来后，更加专注于提供某类型服务，成为效率更高、专业更强的创新主体。

安徽池州九华发电有限公司将原来面向职工的服务产业重组分离，组建了独立核算的后勤服务公司，包含餐饮、住宿、干洗等业务，既承接生产企业的后勤业务，也积极对外经营。

池州九华发电公司财务部主管贺应忠说，改革后，后勤服务公司税负较改革前下降41.8%，加上池州属于旅游城市，内部宾馆自从对外开放营业后，自主权得到释放，营业收入得到两位数以上的增长。

调动企业投资创新积极性

全面实施营改增带来的政策机遇，特别是将新增不动产纳入抵扣范围，充分调动了企业的投资意愿。

华能瑞金发电有限责任公司目前正投资近68亿元开展二期扩建，建成后产能可达到原产能的3倍。公司副总会计师聂冬生说：“二期扩建工程建筑和安装费用约占总投资的四成，营改增后抵扣税款将达到近8亿元，新项目投产后公司2年内几乎不用缴增值税。”

“营改增给企业扩大投资进一步发展带来了难得的机遇。”孚能科技(赣州)有限公司负责人王瑀说，公司近期投资20亿元建设新能源汽车动力锂电池及系统产业化项目，项目投产后将实现年产值200亿元，产生的进项抵扣税额可直接拉低企业税负10%左右。

研发技术服务纳入营改增政策抵扣范围，极大地鼓励了企业通过增加科技投入来提高产品与服务的附加值。江铃汽车股份有限公司利用这一政策积极引进新技术，开发新产品。截至今年8月底，共采购技术研发服务14.55亿元，抵扣税额8733万元。

改革仍在路上。全面实施营改增消除了重复征税，设计了较低税率，平移了优惠政策……全面减负改革目标和成效初步实现。这是增值税改革取得的阶段性成果，也是走出的关键一步。